НВЗ

Цитата:

Сообщение от tmfk ►

Если я правильно понял, если за год за обучение я заплачу 120 000 и не буду больше возвращать деньги, то мне вернут все таки 13 000, а не 6500?

Правильно, эти изменения действуют с 1 января 2008 года и распространяются на отношения, возникшие с 1 января 2007 года.

Цитата:

Сообщение от Никитина Марина Алексеевна ►

Да, потому что наконец-то опубликовали изменения о повышении максимального размера социального вычета на обучение с 50т.р. до 100т.р.

Никитина Марина Алексеевна, хорошо, что не к концу года!.................... Как они любят это делать!

Вопрос: Налогоплательщик и его ребенок в возрасте 12 лет получили в 2003 г. доход от продажи приватизированной квартиры, находящейся в общей равнодолевой собственности менее пяти лет, по 1 000 000 руб. каждый. Также в 2003 г. данный налогоплательщик-родитель приобрел в личную собственность квартиру за 1 200 000 руб. Каким образом у данных налогоплательщиков будет определяться размер налогооблагаемой базы за 2003 г.?

Ответ: Налогообложение доходов физических лиц осуществляется в соответствии с гл.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
При этом данной главой предусмотрено, что объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.
Согласно положениям ст.224 Кодекса доход, полученный от реализации недвижимого имущества налогоплательщиками, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, облагается по налоговой ставке в размере 13 процентов.
Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных, в частности, на сумму имущественных налоговых вычетов, предусмотренных ст.220 Кодекса.
В соответствии с пп.1 п.1 ст.220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков и земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее пяти лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.
При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с пп.1 п.1 ст.220 Кодекса, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям.
В соответствии с пп.2 п.1 ст.228 Кодекса расчет налоговой базы, исчисление и уплату налога производят физические лица самостоятельно исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности.
На основании ст.229 Кодекса данные налогоплательщики обязаны не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представить налоговую декларацию, в которой указать все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами.
В соответствии с п.2 ст.27 Кодекса законными представителями налогоплательщика - физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.
На основании ст.28 Гражданского кодекса Российской Федерации законными представителями несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних) детей являются их родители. Налог на доходы физических лиц за данную категорию налогоплательщиков обязаны уплачивать их родители.
Исходя из вышеизложенного, налогоплательщик-родитель обязан представить налоговую декларацию по налогу на доходы за 2003 г. не позднее 30 апреля 2004 г. с указанием всех полученных им в 2003 г. доходов, в том числе и дохода в размере 1 000 000 руб., полученного от продажи своей доли квартиры.
Поскольку в сделке по продаже квартиры участвовал малолетний ребенок, то родитель, являясь его законным представителем, обязан также представить в установленный срок налоговую декларацию по налогу на доходы за 2003 г. от имени своего ребенка с указанием полученного ребенком дохода от продажи его доли собственности в квартире в размере 1 000 000 руб. Данная налоговая декларация должна быть представлена в налоговую инспекцию по месту жительства родителя.
При представлении указанных деклараций в целях определения размера налоговой базы за 2003 г. налогоплательщик-родитель и его ребенок по полученным доходам от продажи приватизированной квартиры, находящейся в общей равнодолевой собственности менее пяти лет, могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом соразмерно долям собственности в размере 500 000 руб. каждый.
Вместе с тем в соответствии с пп.2 п.1 ст.220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право, в частности, на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, в размере фактически произведенных расходов, но не более 1 000 000 руб. (по правоотношениям, возникшим с 1 января 2003 г.). Данный вычет предоставляется на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право собственности на приобретенную квартиру, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком.
Таким образом, налогоплательщик-родитель в своей налоговой декларации по налогу на доходы за 2003 г. имеет право заявить также имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной им лично на приобретение другой квартиры, в размере 1 000 000 руб.

Е.А.Глазунова
Советник налоговой службы РФ
III ранга

30.09.2004

Цитата:

Сообщение от tmfk ►

К октябрю 2008 я уже заплачу еще 60! Значит ли это что мне вернут 13000 за весь год?

неа............. Вернут только 6500, т.к. в НК сказано, что вычет предоставляется в размере не более 50 тыдыщ рэ в год, а это значит, что НДФЛ с этой суммы составляет 6500 рэ.

Цитата:

Сообщение от Андрей_Юрьевич ►

Может попробуете выслать на E-mail?

без проблем! Бросьте E-mail в личку.

Цитата:

Сообщение от tmfk ►

Только недавно платил за 1-й семестр 60 тыс. руб.

ого! В соответствии со ст.219 НК РФ Вам вернут только 13% от 50 000 руб., т.е. 6500 за весь год.

Цитата:

Сообщение от tmfk ►

Я только начал учиться с 2008 года

Тогда все вышеуказанные мной документы подавайте по окончании 2008 года до 1 апреля 2009 года.

Цитата:

Сообщение от tmfk ►

Уважаемый НВ3

извините, но я -ая, т.е. она........

Цитата:

Сообщение от tmfk ►

На последнем месте работы я работаю всего 4 месяца, как быть? Брать справку еще и со старой работы?

Лучше взять обе справки, т.к. чем больше с Вас удержали НДФЛ, тем больше вернут, в пределах 50 тыщ. руб*13% разумеется.
Если не трудно, подскажите, какую сумму Вы уплатили за обучение за 2007 год, я рассчитаю сумму налога, подлежащую возврату.

Есть, но загрузить не могу, комп ругается..........., хотя размер позволяет.

Цитата:

Сообщение от tmfk ►

Да, договор заключал. Плачу сам.

Тогда Вам нужно заполнить декларацию з-НДФЛ, сделать копию договора, копии всех платежных документов (квитанций), копию лицензии образовательного учреждения, взять с работы справку 2-НДФЛ о доходах за 2007 год и все эти документы подать в наложку по месту постоянной регистрации.

Цитата:

Сообщение от tmfk ►

Ничего, короче, я не понял.

tmfk, скажите пожалуйста, договор с образовательным учреждением Вы заключали? Кто платил за обучение?

Цитата:

Сообщение от tmfk ►

ничего не сказано про 2-е высшее образование?

не важно, какое по счету у Вас высшее образование! Хоть 10-ое! Если подадите документы - НДФЛ вернут.

Покупая компьютерную программу, фирма приобретает права на ее использование. Эти права могут быть исключительными или неисключительными.
Фирма может приобрести все исключительные права на компьютерную программу или только часть из них.
В первом случае заключается договор об отчуждении исключительных прав, и фирма становится единственной, кто может использовать компьютерную программу в соответствии со ст. 1234 ГК РФ.
Во втором случае заключается лицензионный договор. Если фирме была предоставлена исключительная лицензия, она является единственной, кто использует компьютерную программу в рамках переданных ей прав.

В бухучете компьютерную программу нужно отразить в составе нематериальных активов, если одновременно выполняются следующие требования:
– фирма является единственным обладателем исключительных прав на компьютерную программу (т. е. у других лиц исключительных прав нет);
– исключительные права и существование самой компьютерной программы подтверждены документально;
– фирма не планирует в дальнейшем передать (продать) исключительные права на компьютерную программу (по крайней мере, в течение 12 месяцев);
– компьютерная программа используется в производстве продукции (работ, услуг) или для управленческих нужд;
– использование компьютерной программы может принести экономические выгоды (доходы);
– срок использования компьютерной программы превышает 12 месяцев;
– первоначальная стоимость нематериального актива может быть определена.
Об этом сказано в пунктах 3 и 37 ПБУ 14/2007. Стоимостного ограничения для признания компьютерной программы в составе нематериальных активов в бухучете законодательством не предусмотрено.

И вот статейка на эту тему:
Ситуация: может ли фирма-правообладатель использовать льготу по НДС при реализации компьютерной программы (передаче неисключительных прав на нее)
Ответ на этот вопрос зависит от того, оформляется ли данная операция письменным лицензионным соглашением или нет. Такая точка зрения отражена в письме Минфина России от 29 декабря 2007 г. № 03-07-11/648.
Позиция Минфина России основана на положениях подпункта 26 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ, согласно которым передача прав на использование компьютерных программ не облагается НДС, если она происходит по лицензионному договору. При этом под лицензионным договором понимается письменное соглашение, по которому автор (лицензиар) передает пользователю (лицензиату) право на использование его произведения (ст. 1286 и 1235 ГК РФ). Наличие именно такого лицензионного договора Минфин России считает обязательным условием для освобождения от уплаты НДС.
Финансовое ведомство не отрицает, что Гражданским кодексом РФ предусмотрен упрощенный способ заключения лицензионного договора о передаче неисключительных прав на компьютерную программу. Речь идет о договоре присоединения, условия которого размещаются на каждом экземпляре (упаковке) программы и который признается заключенным в момент начала ее использования покупателем (п. 3 ст. 1286, п. 3 ст. 438 ГК РФ). Однако этот вариант не освобождает фирму-продавца от уплаты НДС. Поскольку в момент приобретения программы покупатель еще не начал ее использовать и у продавца нет оснований считать лицензионный договор заключенным в письменной форме.

Есть аргументы, которые позволяют фирмам, реализующим компьютерные программы по договорам присоединения к лицензионным соглашениям, пользоваться льготой по НДС. Они заключаются в следующем.
В пункте 3 статьи 1286 Гражданского кодекса РФ сказано, что лицензионный договор по продаже неисключительных прав на компьютерную программу может быть заключен путем оформления договора присоединения. Размещение его условий на каждой упаковке программы следует рассматривать как направление потенциальным пользователям оферты (предложения заключить договор) (п. 1 ст. 435 ГК РФ). Приобретение программы пользователем (акцепт) означает, что он принимает условия оферты (п. 3 ст. 438 ГК РФ). В этом случае признается, что письменная форма договора соблюдена (п. 3 ст. 434 ГК РФ). Таким образом, реализация компьютерных программ по договорам присоединения к лицензионному договору дает фирме-продавцу право на льготу по НДС.
То, что заключение договора присоединения формально не совпадает с моментом продажи экземпляра программы, не может служить основанием для отказа в применении льготы. Во-первых, право пользования программой фактически переходит к покупателю в тот момент, когда продавец передает ему право собственности на ее носитель (компакт-диск). А во-вторых, налоговое законодательство не обязывает продавцов контролировать, когда покупатели начинают использовать приобретенные ими товары.
Не исключено, что при проверке налоговая инспекция не согласится с таким подходом. Тогда свою позицию фирме придется отстаивать в суде. Арбитражная практика по этой проблеме пока не сложилась.
По мнению Минфина России, реализация неисключительных прав на компьютерную программу через цепочку посредников (от правообладателя до конечного пользователя) не является препятствием для применения освобождения от НДС. Однако в этом случае заключение лицензионных договоров по всей цепочке невозможно. Одной из сторон этого договора обязательно должен быть обладатель исключительного права (лицензиар) (п. 1 ст. 1235 ГК РФ). Фирма, которая передает неисключительные права другому лицу и не является правообладателем, может передавать права на основании сублицензионного договора. По этому договору предоставляются права использования программы только в тех пределах, в которых ее может использовать сама передающая фирма (по лицензионному договору) (п. 2 ст. 1238 ГК РФ).
Следовательно, по такой схеме лицензиар заключает с первым посредником лицензионный договор, а при передаче этим посредником прав использования другой фирме составляется сублицензионный договор. Такие операции также освобождены от НДС (письмо Минфина России от 30 января 2008 г. № 03-07-07/06).