НВЗ

Цитата:

Сообщение от В чём именно я не прав?

В чём именно я не прав?

Письмо Министерства финансов РФ
№ 03-11-11/296 от 30.11.2011
ЕНВД и УСН: порядок ведения раздельного учета


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики по вопросу о порядке ведения раздельного учета при одновременном применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и упрощенной системы налогообложения сообщает следующее.
Согласно пункту 7 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом на вмененный доход, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.
Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными Кодексом.
На основании пункта 1 статьи 346.11, пункта 4 статьи 346.12 и пункта 1 статьи 346.26 Кодекса упрощенная система налогообложения может применяться наряду с системой налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
Пунктом 8 статьи 346.18 Кодекса установлено, что налогоплательщики, переведенные по отдельным видам деятельности на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 Кодекса, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам.
В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов.
Порядок ведения раздельного учета при применении налогоплательщиками одновременно системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и упрощенной системы налогообложения Кодексом не установлен.
Таким образом, организация и (или) индивидуальный предприниматель самостоятельно разрабатывают и утверждают порядок ведения раздельного учета.
При этом применяемый способ раздельного учета должен позволять однозначно отнести те или иные показатели к разным видам предпринимательской деятельности.
Разработанный порядок ведения раздельного учета должен быть закреплен в приказе об учетной политике или в локальном документе, утвержденном приказом по организации (приказом индивидуального предпринимателя), или нескольких документах, которые в совокупности будут содержать все правила, касающиеся порядка ведения организацией раздельного учета. При его разработке необходимо руководствоваться Федеральным законом от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».


При ведении раздельного учета предполагается, что затраты учитываются в составе расходов в соответствии с доходом, полученным по разным системам налогообложения, т.е. если доход получен по УСН, то и соответствующий расход должен быть отнесен к УСН (отражен в КДиР), если доход получен по ЕНВД, то и расход сюда же.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 26 июля 2012 г. N 03-11-11/221

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение и сообщает, что позиция Минфина России по вопросу обязанности индивидуального предпринимателя - плательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по ведению бухгалтерского учета и составления отчетности изложена в Письме от 17.07.2012 N 03-11-10/29.
В соответствии со ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Федеральный закон) экономические субъекты обязаны вести бухгалтерский учет в соответствии с Федеральным законом, если иное не установлено Федеральным законом.
Бухгалтерский учет может не вести индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, - в случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном указанным законодательством.
Статьей 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, учет доходов и расходов осуществляют в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя, утвержденной Приказом Минфина России N 86н и МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 "Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей".
В связи с этим индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и общий режим налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета в соответствии с Федеральным законом.

Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

С.В.РАЗГУЛИН

26.07.2012

Отсюда следует, что ВСЕ ДиР Вы ведете только по физическим показателям кассовым методом, т.е дата оказания услуг Вас касается меньше всего (акты можете убрать подальше), а вот дата поступления ден.средств на р/с - это Ваша тема.

Еще вопрос: когда Вы регистрировали ЕНВД, то какую дату начала применения указывали? И какой датой оказаны спорные услуги?

Цитата:

Сообщение от При этом расходы на услуги сторонних организаций которые потребовались для выполнения вышеуказанных услуг я включил в КУДИР по УСН, согласно
п. 1 ч. 2 ст. 346.17 и п. 6 ч. 1 ст. 254 НК РФ.

При этом расходы на услуги сторонних организаций которые потребовались для выполнения вышеуказанных услуг я включил в КУДИР по УСН, согласно
п. 1 ч. 2 ст. 346.17 и п. 6 ч. 1 ст. 254 НК РФ.

Вот тут Вы не правы, т.к. при раздельном учете, если эти доходы Вы отнесли к ЕНВД, то из расходов по УСН Вы должны их исключить в соответствии с раздельным учетом при применении двух систем налогообложения.

Цитата:

Сообщение от Сам я не бухгалтер, а юрист. А мнения юристов и бухгалтеров всегда расходятся...

Сам я не бухгалтер, а юрист. А мнения юристов и бухгалтеров всегда расходятся...

А я главбух 20 лет и 7 месяцев........

Цитата:

Сообщение от сли вы применяете УСН с первого дня текущего года, в течение налогового периода нельзя сменить налоговый режим.

сли вы применяете УСН с первого дня текущего года, в течение налогового периода нельзя сменить налоговый режим.

Ну тут Вы перемудрили. Вы налоговый режим не меняете, а совмещаете в рамках действующего законодательства.
И что Вы будете делать, если потеряете право применять УСНО? Тоже смутитесь? Или перейдете все-таки на ОСНО? Так и тут.

Цитата:

Сообщение от Если он принесет эти документы уже после 01,01,2016 - может ли это служить причиной отказа в вычете?

Если он принесет эти документы уже после 01,01,2016 - может ли это служить причиной отказа в вычете?

Нет, не может

Цитата:

Сообщение от Лилия86 ►

Подскажите законно ли взимание налога с ребенка имеющего в собственности часть квартиры (в которой он и проживает), если у него умер отец, но жива мать.

Законно. Все имущественные налоги за несовершеннолетних детей уплачивают их родители, либо иные лица, на чьем иждивении они находятся.

Цитата:

Сообщение от В налоговой инспекторы сказали, что в КУДИР по УСН учитывать доходы по виду деятельности по которому ИП перешло на ЕНВД не нужно, с момента перехода, а заплатить лишь ЕНВД,

В налоговой инспекторы сказали, что в КУДИР по УСН учитывать доходы по виду деятельности по которому ИП перешло на ЕНВД не нужно, с момента перехода, а заплатить лишь ЕНВД,

Правильно сказали, т.к. п.10 ст.346.29 НК РФ говорит:
. Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведена постановка организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога, рассчитывается начиная с даты постановки организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога.
В случае, если постановка организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога или их снятие с указанного учета произведены не с первого дня календарного месяца, размер вмененного дохода за данный месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления организацией или индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности по следующей формуле:
.....................далее по тексту...............

Цитата:

Сообщение от

Теперь в бухгалтерской консультации считают меняйте консультантов
И обратите внимание: несмотря на то, что ИПешники освобождены от ведения бухучета, тем не менее лучше его вести при чем РАЗДЕЛЬНЫЙ.

Цитата:

Сообщение от Narjis ►

Имеет ли право пенсионер на налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке? И какие документы нужно предоставить в налоговую?

Если пенсионер работает и с него удерживают НДФЛ, то имеет право на вычет. Если нет и получает только пенсию, то не имеет права, т.к. возмещать из бюджета нечего - НДФЛ с пенсии не удерживается, и соответственно, в бюджет не уплачивается.

Цитата:

Сообщение от dermir ►

что нет заявления

Заявление в перечне документов не предусмотрено:
НК РФ ст.220
п.3 пп.6
3. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

6) для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган:
договор о приобретении жилого дома или доли (долей) в нем, документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом или долю (доли) в нем, - при строительстве или приобретении жилого дома или доли (долей) в нем;
договор о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату или долю (доли) в них, - при приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них в собственность;
договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами, - при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме);
документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем, - при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
свидетельство о рождении ребенка - при приобретении родителями жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет;
решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства - при приобретении опекунами (попечителями) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет;
документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);

пп.7
7) имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

п.7
7. Имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Кроме того:
ст. 220 п.8
Право на получение налогоплательщиком имущественных налоговых вычетов у налоговых агентов в соответствии с настоящим пунктом должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи.

Но в 2008-2009 гг этот срок по-моему устанавливался в 90 дней.

На основании вышеизложенного,
Статья 35. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а также их должностных лиц

1. Налоговые и таможенные органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействия, а равно неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников указанных органов при исполнении ими служебных обязанностей.
Причиненные налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам убытки возмещаются за счет федерального бюджета в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом и иными федеральными законами.

Добивайте наложку МО. Пишите жалобу на имя начальника инспекции и в вышестоящую ФНС. И не забудьте написать заявление о выплате Вам %% за несвоевременный возврат денежных средств за весь период .

Цитата:

Сообщение от gts911 ►

Или мы должны уменьшить на 3000 сумму, которую платим, и посчитать от нее 13%?

Да, конечно.

Цитата:

Сообщение от gts911 ►

Вот что нам делать с этим "НО"? Уменьшать на эту сумму?

Если Ваш физик соответствует вышеуказанным параметрам, то предоставлять вычет.

Цитата:

Сообщение от gts911 ►

А если сумма НДФЛ с аренды получается меньше 3000 в месяц?

Тогда налогооблагаемая база равна нулю. Но отчитаться Вы обязаны.